定義

補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)在滿足社會統(tǒng)籌的社會基本養(yǎng)老保險的基礎上，為補充基本養(yǎng)老保險的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養(yǎng)老保險以上部分的一種養(yǎng)老形式。它屬于團體壽險的一種。企業(yè)補充養(yǎng)老保險是中國社會養(yǎng)老保障體系三層次中的核心部分。

我國的養(yǎng)老保險由三個層次組成

第一部分是基本養(yǎng)老保險

第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險

第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

其中，企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔，承擔比例由勞資雙方協(xié)議確定。

補充養(yǎng)老保險不是社會養(yǎng)老保險的范圍，是國家提倡的一種社會養(yǎng)老保險的補充，性質相當于是一種商業(yè)養(yǎng)老保險，所以國家政策里它不是免稅的范圍。單位是不能把這部分錢做免稅處理的。補充養(yǎng)老保險不是進入社會養(yǎng)老保險個人賬戶的，它是委托第三方即一家銀行進行運作的，個人繳納的部分是放進銀行為您準備的賬戶，單位繳納的部分卻可以根據(jù)工齡決定返還給百分之幾。

　　投保補充養(yǎng)老保險的三原則

原則一、保障要全面。

對于沒有任何保險保障的客戶，建議優(yōu)先考慮保費相對較低的意外險、醫(yī)療險、重疾險等保障型險種，在為自己準備了充足的保障且經(jīng)濟仍然寬裕的情況下再購買養(yǎng)老險產品。

原則二、保費要合理。

一般來說，整個家庭用于購買保險的年繳保費應控制在家庭年收入的15%至20%。

原則三、保額要足夠。

要保證退休后與退休前的生活水平基本持平，不會產生較大的落差，投保人可以給自己設定退休后需維持的生活標準，再據(jù)此評估自己需要補充的商業(yè)養(yǎng)老保險的保額。

在對照了三大原則之后，投保養(yǎng)老保險越早越好。投保人年齡越小，購買相同保額需繳納的保費就越少。年齡越大，要付出的保費越多，甚至可能因為身體狀況和年齡問題，不能參保。同時，因為養(yǎng)老保險一般都兼具儲蓄和分紅功能，最終給付客戶的養(yǎng)老金的來源之一是保單紅利及其利息收益，越早投保距離領取養(yǎng)老金的時間越長，保單紅利以復利形式滾動的時間就越長。因此，對于經(jīng)濟較為寬裕的客戶，在為自己準備好保障型險種之余，應該及早考慮購買養(yǎng)老險產品。

　　領補充養(yǎng)老保險金的領取

符合下列條件之一的，可以辦理申領補充養(yǎng)老金的手續(xù)：

（1）到達法定退休年齡并辦理退休手續(xù)的；

（2）出國、出境定居并辦理了終止基本養(yǎng)老保險關系手續(xù)的；

（3）與本市用人單位終止基本養(yǎng)老保險關系、戶籍遷出本市或非本市戶籍與本市用人單位終止勞動關系的；

（4）經(jīng)市級勞動能力鑒定機構鑒定為完全喪失勞動能力的；

（5）參加補充養(yǎng)老保險的從業(yè)人員死亡的。

符合申領條件的人員，應由所在單位按本單位補充養(yǎng)老保險分配方案辦理個人賬戶調整手續(xù)，確定個人的補充養(yǎng)老金。

　　基本養(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險的區(qū)別

企業(yè)與基本養(yǎng)老保險的區(qū)別體現(xiàn)在兩項養(yǎng)老保障的功能和性質不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩項養(yǎng)老保障的政策和水平相互銜接、密不可分。

基本養(yǎng)老保險實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的方式，國家強制企業(yè)和勞動者參加，資金由國家、企業(yè)與個人三方共同負擔，不足部分國家承擔最后支付責任；

企業(yè)年金則采用自愿原則，國家給予稅收政策支持，實行個人賬戶管理和市場化運作方式。

與基本養(yǎng)老保險比較，企業(yè)年金的資金籌措和運營具有自己的特點，一般不采取基本養(yǎng)老保險普遍實行的"現(xiàn)收現(xiàn)付"制，而采取基金積累方式，需要進行保障投資安全前提下的專業(yè)化的市場化投資。

企業(yè)年金的責任主體是企業(yè)，企業(yè)和職工承擔因實施企業(yè)年金計劃產生的所有風險，國家和政府作為政策的制定者和監(jiān)管者不直接干預企業(yè)年金計劃的管理和基金運營。

個人商業(yè)養(yǎng)老保險是投保個人自愿與商業(yè)保險公司之間簽定的一種養(yǎng)老保障合同。它是投保個人的一種風險防范行為和商業(yè)保險公司提供的一種金融服務的有機銜接，也是社會養(yǎng)老保障體系的有益補充。在市場化投資問題上，企業(yè)年金與商業(yè)人壽保險具有很大的一致性。商業(yè)養(yǎng)老保險是按照大數(shù)法則，采用死亡率等指標進行科學精算，以此為基礎收取費用和支付待遇，按照完全的商業(yè)方式進行運作和投資，并獲得經(jīng)營收益，不承擔強制性的社會義務。與商業(yè)養(yǎng)老保險不同的是，企業(yè)年金可以享有多方面的稅收優(yōu)惠，對投資范圍等方面的監(jiān)管約束也更強一些。